Contoh Audit Program Kas Kecil dan Kas Besar

Berikut saya menulis tujuan dan prosedur yang perlu diperhatikan dalam pemeriksaan kas kecil dan kas besar, untuk memudahkan dalam persiapan pemeriksaan dan langkah-langkah yang perlu serta tujuan dari pada pemeriksaan tersebut.

AUDIT PROGRAM CASH OPNAME

A. Tujuan:

1. Untuk memastikan bahwa saldo fisik uang kas besar dan kas kecil telah sesuai dengan pencatatan dan tidak ada selisih. 
2. Untuk memastikan bahwa uang hasil penagihan (kas besar) telah disetorkan seluruhnya ke bank setiap hari (H+1). 
3. Untuk memastikan bahwa setiap pengeluaran kas kecil telah dilampiri dengan bukti-bukti, bill/nota pembelian. 
4. Untuk memastikan setiap bon sementara telah diapproval oleh pejabat yang berkompeten, dan diselesaikan tidak lebih dari 3 hari. 
5. Untuk memastikan bahwa fisik uang kas besar dan kas kecil telah disimpan di dalam brankas, lengkap dengan kunci dan nomor kombinasi yang berfungsi dengan baik. 

B. Dokumen

1. Laporan Harian Kas Kecil 
2. Laporan Harian Kas Besar 
3. Bukti Penerimaan Kas 
4. Bukti Pengeluaran Kas 
5. Bon Sementara 

C. Prosedur Pemeriksaan

1. Print Laporan Harian Kas Besar dan Laporan Harian Kas Kecil dari system yang dipergunakan. 
2. Hitung fisik uang kas kecil dan kas besar 
3. Bandingkan mutasi transaksi kas versi system dengan Bukti Penerimaan Kas/Bukti Pengeluaran Kas berikut dengan bukti-buktinya. 
4. Periksa apakah pengeluaran kas dan bon sementara nilainya sudah wajar. 
5. Periksa apakah ada bon sementara yang umurnya lebih dari 3 hari. 
6. Jika uang kas besar sudah disetorkan seluruhnya ke bank, periksa kesesuaiannya dengan bukti setoran bank dan rekening koran harian. Apakah penyetoran ke bank sudah dilakukan setiap hari (H+1). 
7. Periksa penyimpanan kas kecil dan kas besar, apakah fisiknya sudah dipisahkan. 
8. Periksa kondisi brankas apakah kondisinya baik. Pastikan bahwa kunci dan nomor kombinasi berfungsi dengan baik. 

D. Simpulan

1. Apakah fisik uang kas besar dan kas kecil sudah sesuai dengan pencatatan pada Laporan Harian Kas Besar dan Laporan Harian Kas Kecil? 
2. Apakah setiap pengeluaran kas sudah dilengkapi dengan bukti-bukti yang memadai dan dapat dipertanggungjawabkan kewajarannya. 
3. Apakah jangka waktu bon sementara sudah wajar (tidak lebih dari 3 hari)? 
4. Apakah penyimpanan fisik dan pencatatan kas besar dan kas kecil sudah dipisahkan? 
5. Apakah bon sementara telah diapproval oleh pejabat yang berkompeten dan dicatat pada monitor bon sementara? 
6. Apakah penyimpanan fisik uang kas besar dan kas kecil telah dimasukkan ke dalam brankas yang berfungsi dengan baik (kunci dan nomor kombinasinya)?