Contoh Audit Program Retur Penjualan

AUDIT PROGRAM RETUR PENJUALAN

A. Tujuan

1. Untuk memastikan bahwa retur dari outlet benar dan tidak fiktif.
2. Untuk memastikan bahwa retur tersebut bukan berasal dari aktivitas push order/order fiktif oleh tim sales/marketing.
3. Untuk memastikan bahwa Tanda Terima Barang Retur yang terbit telah dilengkapi dengan tanda terima retur dan Bukti Retur Barang lengkap dengan tanda tangan (dan stempel) outlet.
4. Untuk memastikan bahwa proses retur sejak barang diterima dari outlet sampai dengan penyelesaian ke outlet, jangka waktunya sudah wajar.

B. Dokumen

1. Laporan Retur Penjualan
2. Tanda Terima Barang Retur
3. Bukti Retur Barang
4. Kartu Gudang

C. Prosedur Pemeriksaan

1. Print Laporan Retur Penjualan per periode.
2. Bandingkan kesesuaian antara Laporan Retur Penjualan dengan Tanda Terima Barang Retur yang ada.
3. Pastikan bahwa Tanda Terima Barang Retur yang terbit telah dilengkapi dengan Bukti Retur Barang dari pelanggan dan telah disetujui oleh pejabat yang berwenang.
4. Pastikan bahwa retur penjualan yang telah diproses, barangnya telah masuk ke Gudang dan dicatat dalam Kartu Gudang.
5. Telusuri proses retur yang terjadi, sejak barang diterima dari outlet sampai dengan proses penyelesaiannya ke outlet. Hitung berapa lama jangka waktunya.
6. Apabila ada indikasi retur fiktif atau retur yang diakibatkan karena order fiktif dan push order. Segera lakukan verifikasi langsung ke outlet.

D. Simpulan

1. Apakah proses retur sudah berjalan dengan baik di Cabang, dokumennya lengkap, dan jangka waktunya sudah wajar?
2. Apakah retur penjualan tersebut dapat dipertanggungjawabkan kebenarannya?
3. Apakah retur yang telah diproses, barangnya telah masuk ke Gudang dan dicatat dalam Kartu Gudang?
4. Apakah retur penjualan yang telah diproses telah dilengkapi dengan Bukti Retur Barang yang disetujui oleh pejabat berwenang?