Contoh Audit Program Hasil Penagihan ( Piutang )

AUDIT PROGRAM HASIL PENAGIHAN

A. Tujuan

1. Untuk memastikan bahwa seluruh uang hasil penagihan telah diinput sebagai penerimaan di Kas Besar.
2. Untuk memastikan bahwa seluruh hasil tagihan dalam bentuk warkat (giro/cek) telah diinput dalam Penerimaan Giro.
3. Untuk memastikan bahwa hasil penagihan tunai telah diinput sebagai pelunasan oleh Adm Pelunasan.
4. Untuk memastikan bahwa seluruh uang hasil tagihan telah disetor ke bank.

B. Dokumen

1. Daftar Tagihan Harian
2. Bukti Kas Terima
3. Bukti Giro Terima
4. Laporan Pelunasan

C. Prosedur Pemeriksaan

1. Print Laporan Pelunasan per tanggal.
2. Periksa bukti pelunasan yang diinput oleh Adm Pelunasan, dan bandingkan dengan total faktur tertagih per DTH, pelunasan COD, dan pelunasan via NK.
3. Bandingkan total Laporan Pelunasan dengan nominal Bukti Kas Terima.
4. Bandingkan penerimaan Giro/Cek per DTH dengan Laporan Penerimaan Giro.
5. Bandingkan total Laporan Pelunasan Tunai, Bukti Kas Terima, dengan Bukti Setoran Bank dan Rekening Koran pada H+1. Pastikan bahwa seluruh uang hasil penagihan sudah disetor ke bank. Cross check dengan Rekening Koran Harian untuk memastikan.
6. Bandingkan pelunasan Bank dengan Rekening Koran Harian (Rekonsiliasi Bank).

D. Simpulan

1. Apakah seluruh hasil penagihan tunai yang diterima sudah diinput dalam Bukti Kas Terima oleh Kasir?
2. Apakah seluruh hasil penagihan tunai yang telah diterima Kasir, telah diinput sebagai pelunasan oleh Adm Pelunasan?
3. Apakah seluruh hasil penagihan berupa Giro/Cek sudah diinput dalam Penerimaan Giro oleh Kasir
4. Apakah seluruh uang hasil penagihan sudah disetor ke bank keesokan harinya?
5. Apakah pelunasan Bank Terima sudah sesuai dengan Rekening Koran Harian?